税收征管

• 思想的价值与税收征管体系重构——美国大企业税收管理模式的启示

  李岩;

  进入21世纪以来,我国经济快速发展,大企业集团迅速成长起来,呈现跨行业、跨地域、跨国家相互渗透的发展态势。大企业集团集约化、信息化、专业化的管理对现行的税收管理体制形成了前所未有的冲击和挑战。如何改革现有税收管理模式,加强大企业集团税收管理,已是刻不容缓的课题。本文通过分析美国大企业税收管理的指导思想及具体做法,探究我国税收征管模式的主要问题及症结所在,为我国税收征管体系重构及大企业税收管理模式创新提供若干思考和启示。

  2011年06期 v.16;No.70 1-4页 [查看摘要][在线阅读][下载 608K]
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• 税务管理优化评价指标体系构建研究

  罗伟平;

  本文首先对税务管理的内涵做出界定,并在充分研究国内外现有文献的基础上,提出了一个较为全面的指标评价体系。根据税务管理行为的客观流程,本文将税务管理指标体系分为四个一级指标:对内组织优化、税政业务优化、人力资源优化、对外服务优化。在此之上,将每个一级指标进行细化,并设定其权重。文章最后给出了完整的评价指标体系样表。

  2011年06期 v.16;No.70 5-10页 [查看摘要][在线阅读][下载 615K]
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• 对税收管理专业化、信息化与征管组织优化的思考

  李维社;

  本文从税收专业化、信息化的视角,审视目前税收征管组织不适应税收管理发展要求的问题,提出优化税收征管组织的设想。税收专业化、信息化不断融合、相互促进是税收管理现代化发展的方向,税收征管组织要适应当前税收专业化、信息化发展的趋势和新特点,强化纳税服务、税源监管和税务稽查三大职能,构建和完善分类纳税服务体系、立体税源监管体系和集约化税务稽查体系,实施组织结构扁平化,资源配置向一线遵从管理倾斜,促进税收职能的全面实现。

  2011年06期 v.16;No.70 11-14页 [查看摘要][在线阅读][下载 607K]
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• 关于征收、管理、稽查协同运作的思考

  张立旺;

  征收、管理、稽查三分离是当前税收管理的工作模式,但作为具体指导税收管理程序性工作的《征管法》是在此管理模式成型之前修订的。由于法律的体现相对分散等原因,模式的运行遇到了界限不明、衔接不畅等诸多问题。建议紧密围绕管理、征收、稽查三环节积极推进《征管法》的再次修订和相关体制的建设,提高相关法律和制度的自我适用性,达到建立起宽松高效的税收管理体系的目标。

  2011年06期 v.16;No.70 15-19页 [查看摘要][在线阅读][下载 612K]
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• 加强非正常户税源管理工作的思考

  吴蔚;刘臻;李钰;

  在日常税收管理中,存在部分纳税人利用非正常户管理的不健全而故意偷逃税款的现象,给税务机关的日常管理和国家税收安全带来极大影响。如何加强非正常户的管理,提高税务部门的税收征管质量,是征管部门需要着力研究和解决的一个重要课题。为有效防范纳税人利用非正常户的形式逃避纳税义务,更好地净化税收环境,维护正常的税收秩序,本文结合地税工作实际,对非正常户进行了深入调研,从分析非正常户的表现形式及成因,提出加强管理的建议和措施。

  2011年06期 v.16;No.70 20-24页 [查看摘要][在线阅读][下载 744K]
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• 大企业税收风险管理的思路和基本框架

  蒋震;

  本文从税收管理的角度对大企业的标准进行了界定,并区分了税收风险的不同种类,然后提出了大企业税收风险管理的流程,针对各个不同的环节,提出了大企业税收风险管理的策略,即完善税收风险的内控制度。

  2011年06期 v.16;No.70 25-30页 [查看摘要][在线阅读][下载 1006K]
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• 基于性格特质视角的税收不遵从行为剖析与识别

  赵存丽;

  本文主要把税收不遵从行为作为研究对象,从心理学的角度重点研究税收不遵从产生的心理因素和心理过程,从而对税收不遵从行为进行识别,突破纯经济分析的局限性,为税收稽查提供一个更开阔的视角。

  2011年06期 v.16;No.70 31-33页 [查看摘要][在线阅读][下载 838K]
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纳税服务

• 建立纳税服务考评体系初探

  包逸生;吴诚;

  随着税源专业化管理的不断深入,纳税服务也日益受到重视。纳税服务考核评价的研究还多停留在定性分析层面,缺乏定量分析和可操作性。本文针对当前纳税服务考评工作存在的主要问题,围绕如何建立量化的纳税服务考核评价体系,对其框架、指标设计及其计量分析进行系统探讨,旨在进一步推进纳税服务工作,促进纳税人满意度和纳税遵从度的共同提高。

  2011年06期 v.16;No.70 34-39页 [查看摘要][在线阅读][下载 646K]
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• 纳税服务作为核心业务与税收征管存在的实质性差异分析

  郭洪源;

  纳税服务与税收征管是税务部门的核心业务,但在实际工作中,纳税服务在理念认识、体制建设、税收立法、税收执法、考核监督以及信息化建设等环节与税收征管存在实质性差异。本文对二者存在的六大差异进行深入分析,剖析其原因,并提出纳税服务与税收征管是"合而不同"的辩证统一关系,应采取有效措施实现二者的有效融合,以征管手段优化服务,以服务理念强化征管。

  2011年06期 v.16;No.70 40-44页 [查看摘要][在线阅读][下载 610K]
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税收法治

• 构建适应经济社会发展形势的税收观念体系的思考

  杨卫红;

  改革发展的历史新阶段,阻滞税收改革进步的重要原因之一就是税收观念变革与税收实践的不够协调。因此,应着力构建适应经济社会发展的税收观念体系。它由包括科学发展、依法行政以及和谐税收等税收工作的核心观念,税收征管、纳税服务和税制建设等税收重点工作领域的观念体系两个部分构成。

  2011年06期 v.16;No.70 45-50页 [查看摘要][在线阅读][下载 614K]
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• 政府征税权的扩张及其控制

  全承相;汪纯峰;

  本文在界定国家征税权与政府征税权相互关系的基础上,重点分析了政府参与社会财富分配对财产权的保护与侵蚀作用,阐述了政府征税权与私有财产权存在着此长彼消的对立关系,政府征税权扩张与滥用的基本原因(税收法律规定、政府职能决定和纳税能力确定)与后果,以及财产权与征税权在博弈中实现协调与平衡的机制,认为税收公平化是协调征税权与财产权的原则,在控制政府征税权基础上保护私人财产权是财税法对财产权与征税权矛盾进行协调的价值取向。

  2011年06期 v.16;No.70 51-57页 [查看摘要][在线阅读][下载 621K]
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税制探析

• 取消征收率 设定增值率

  黄会营;

  小规模纳税人占增值税纳税人比重达九成以上,2009年减按3%的征收率征税,负担仍然很重,比一般纳税人负担率高几倍,造成实际上不可能按征收率交税。极个别的地方,一般纳税人的负担率反而比3%高一倍。说明现行对小规模纳税人按法定征收率征税的方法是不适当的,应改按发布法定平均利润率的方法,以法定税率征税。

  2011年06期 v.16;No.70 58-64页 [查看摘要][在线阅读][下载 780K]
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• 澳门特别行政区的房屋税制度及其借鉴

  包振宇;

  在我国澳门地区,房屋税的征收已经有百余年的历史,形成了较为成熟的做法。在我国内地房地产税改革中应当借鉴澳门地区房屋税的经验,注重完善纳税人的利益保障机制,特别是建立健全体现公众参与和民主协商精神的房屋应税价值评估机制;建立严格而具有操作性的税务稽查和责任追究机制;审慎确定税基和税率以及免税政策,合理发挥房屋税的经济调节职能。

  2011年06期 v.16;No.70 65-70页 [查看摘要][在线阅读][下载 617K]
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税收与经济

• 加快发展现代服务业的地方税收效应分析——以成都市为例

  成都市国际税收研究会课题组;

  现代服务业主要指那些依托电子信息等高技术和现代管理理念、现代经营方式和现代组织形式发展起来的服务业。其具有高人力资本含量、高技术含量和高附加值三个特征。现代服务业既包括原来没有的新兴服务业,也包括被赋予了较多现代品质的传统意义上的服务行业,而后者是对传统服务业的改组、改造与创新。本文立足成都市现代服务业发展现状,通过对现代服务业的代表性行业的调研分析,结合"十一五"期间地方税收数据,对近年来成都市现代服务业产生的地方税收效应进行总结。

  2011年06期 v.16;No.70 71-74页 [查看摘要][在线阅读][下载 608K]
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• 促进产业结构优化的营业税改革路径探析

  张伦伦;朱妃;

  摆脱房地产依赖、提升产业结构优化程度是我国转变经济发展方式和实现营业税收入持续增长的必要条件。但我国目前营业税制还存在着制约产业结构特别是第三产业结构优化的诸多障碍。借力于增值税"扩围"改革的历史契机,完善营业税制,清除阻碍产业结构优化的营业税制障碍具有非常重要的现实意义。

  2011年06期 v.16;No.70 75-79页 [查看摘要][在线阅读][下载 1443K]
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税务教育

• 为税收事业科学发展提供强有力的人才支持——读《“十二五”时期税务干部教育培训改革发展规划》

  马青华;

  税务干部教育培训工作必须坚持围绕税收工作中心,服务科学发展大局,适应税收专业化、信息化管理方式转变,在发挥税收职能作用,提升税收服务发展、服务民生、服务纳税人的能力上有所作为。

  2011年06期 v.16;No.70 80-83页 [查看摘要][在线阅读][下载 608K]
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财经纵论

• 中国房地产价格的影响因素与调控政策有效性的实证研究

  龙朝晖;钟娜;

  近年来,我国政府连续出台多项政策调控房地产市场。为了研究各项政策效果,本文将我国大陆31个省(直辖市、自治区)按2002-2009年房价变动趋势分为A类和B类两大类型地区,通过数据回归分析两类地区的经济适用房建设、商品房竣工造价、房地产企业税负、城镇居民人均可支配收入、房地产企业国内贷款规模等因素对商品房销售价格影响的显著程度,并对政府调控政策在两类地区的效果进行评价,进而提出进一步调控的政策建议。

  2011年06期 v.16;No.70 84-90页 [查看摘要][在线阅读][下载 1452K]
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• 我国房地产价格走势与税收政策调控分析

  刘彩霞;

  影响房地产价格的因素是多种多样的,供求关系是直接导致房地产价格变动的决定性因素。作为经济杠杆之一,税收政策的选择将对房地产价格产生不同的调控作用。本课题从税收的角度出发,在定性分析的基础上,采用一定的科学计量方法,对房地产价格走势与税收政策调控进行定量和定性分析,为国家调控房地产市场提供理论依据。

  2011年06期 v.16;No.70 91-95页 [查看摘要][在线阅读][下载 813K]
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• 征稿启事

  <正>《税收经济研究》是国家税务总局主管,中共国家税务总局党校(国家税务总局税务进修学院)主办的经济类学术期刊,秉承"以特色求知名,以创新求发展"的办刊理念,突出学术性、实践性和创新性,刊发经济类各学科、特别是税收学科的最新研究成果。

  2011年06期 v.16;No.70 90页 [查看摘要][在线阅读][下载 513K]
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