税收征管

• 对我国税收信息化现状的反思与国际借鉴

  张新;安体富;

  信息是支持现代社会发展的三大支柱(物质、能源与信息)之一,信息化时代主要依靠开发信息资源来提高物质、能源的使用效率以促进社会经济的发展。当前,在世界范围内,如何利用和改进信息技术,改革税收管理模式和体制、提高部门绩效、优化有限的人力与资金配置,从而改进税务机构的纳税服务质量以提升纳税人的遵从度,已经成为理论与实际部门关注的重点课题。实践已经证明,无论在发达国家还是发展中国家,信息技术的推广对税收征管的促进作用都显而易见,但由于各自的经济发展水平和实际条件不同又呈现出各自独有的特点。文章认为,构建信息化发展研究的理论框架,总结世界各国税收信息化发展过程中的经验,对于理解和分析我国当前信息化建设中所存在的种种不足,提供进一步改革完善的思路与规划,均具有重要的理论价值和现实意义。

  2012年05期 v.17;No.75 1-13页 [查看摘要][在线阅读][下载 108K]
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• 税收战略管理的国际范式探究

  霍军;

  税收战略管理是借助战略管理工具,通过改良税收管理领域的决策程序和税务管理组织的运作方式,以提高税务管理质效为目标的一种全方位的过程管理。随着公共管理改革的发展,税收战略管理作为一种新的管理途径和思维方式日益引起世界各国税务管理组织的高度重视。文章追踪国际税收战略管理的发展趋势,从税收战略管理的定位、工作机制,以及战略制定、实施和评价等方面,试图总结税收战略管理的国际范式,为中国税收管理的变革提供可资借鉴的思路。

  2012年05期 v.17;No.75 14-21页 [查看摘要][在线阅读][下载 78K]
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• 构建专业化模式下大企业管理机制的思考

  陈金方;陆志军;

  随着大企业集团化、国际化、信息化的趋势日益明显,税收服务和管理的对象正在发生重大而深刻的变化。构建大企业风险管理机制,积极引导税法遵从成为税务部门需要着力研究和解决的一个重要课题。文章结合苏州地税工作实际,对大企业管理进行了深入调研,分析税务机关和大企业各自内在需求,提出了构建专业化模式下大企业管理机制的实现途径。

  2012年05期 v.17;No.75 22-25页 [查看摘要][在线阅读][下载 65K]
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• 论税源专业化管理背景下的办税服务厅实体化与构建

  曹树武;曹锦阳;

  办税服务厅传统业务定位为征收、登记、发票类业务受理、办理和部分涉税事项的传递。目前已成为税务机关优化纳税服务的主阵地,向纳税人提供"一站式"、"一窗式"、"一城通"、"预约式"和"限时制"、公开办税和首问负责制等服务的场所。建立科学的纳税服务评价体系,推进办税服务厅实体化与构建,客观公正地衡量纳税服务的绩效,是当前税务部门的主要课题之一。

  2012年05期 v.17;No.75 26-29页 [查看摘要][在线阅读][下载 66K]
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• 税收源泉扣缴概念研究——基于源泉扣缴与委托代征的比较

  任红梅;

  源泉扣缴这一税收领域的专业术语经常性地出现在我国相关的税收法律法规中以及税款征收的实践中,从学理上对这一概念进行研究,并将其与相近的委托代征进行比较,是十分必要的。文章梳理了源泉扣缴概念的主要观点,并分析其特征得出:源泉扣缴是由持有或收取应纳税收入的单位或个人代扣(代收)并缴纳税款的税款征收方式,包括代扣代缴与代收代缴两种方式。源泉扣缴和委托代征在法律依据、法律责任以及法律关系上具有明显区别。

  2012年05期 v.17;No.75 30-33页 [查看摘要][在线阅读][下载 66K]
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• 关于固定资产进项税额抵扣中税收执法风险防范的探讨

  马莉;

  我国自2009年1月1日起实行消费型增值税,企业购进固定资产的进项税准予抵扣存在不同程度的涉税问题,税收征管存在一定的执法风险。文章就固定资产进项税额抵扣中如何把握其要点以及降低执法风险的途径进行了深入的分析和探讨。

  2012年05期 v.17;No.75 34-38页 [查看摘要][在线阅读][下载 67K]
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• 税收征管改革中若干理念的应用

  姜敏;

  2011年国家税务总局印发《"十二五"时期税收发展规划纲要》,新一轮税收征管改革已展开,操作层面的理念及具体应用至关重要。文章结合税收征管实践提出践行继承式创新、强化税收监督职能、完善申报表数据采集功能、以税收管理员为本和纳税人身份标识等五个操作层面的理念及具体措施,以增强税收征管改革实效。

  2012年05期 v.17;No.75 39-41页 [查看摘要][在线阅读][下载 62K]
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税制探析

• 个人所得税改革的国际趋势、典型实践及对中国的启示

  崔志坤;

  在宏观经济走势及个人所得税本身缺陷的大背景下,20世纪80年代以来国际个人所得税改革的主要趋势表现为:扩大税基,降低个人所得税税率,减少税率档次;降低个人投资所得的税负;税收指数化措施被广泛应用;减税向中低收入者倾斜及规范税收优惠等。个人所得税在不同国家税制中的地位不同,因此在具体的税收制度设计中各个国家有不同的取向。美国的个人所得税制度对别国个人所得税制度设计产生了重要影响,而单一税及二元所得税的实践使个人所得税的发展呈现多元化趋势。虽然国外个人所得税的改革有其原因,但还是为中国个人所得税的改革提供了有益的启示。

  2012年05期 v.17;No.75 42-50页 [查看摘要][在线阅读][下载 98K]
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• 房产税在目前中国环境下的适用性——以美国房产税制为参照

  彭浪川;

  文章从分析介绍美国房产税制出发,提出在中国目前环境下开征房产税必须考虑很多问题,应在国外数十年征收经验基础上,结合本国国情,以征收房产税的目的为出发点,探索出适用于我国的房产税征收制度。

  2012年05期 v.17;No.75 51-58页 [查看摘要][在线阅读][下载 193K]
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• 构建以财产税为主体税种的地方税体系

  王蕴;田建利;

  我国现行分税制财政管理体制下、营业税改征增值税,必然导致地方税收主体税种的变更,地税机关必须建立新的主体税种以弥补地方财政收入的不足。财产税将成为地方税制体系的重要组成部分。文章分析了目前我国财产税的现状,阐述了财产税成为地方税制体系主体税种的重要性,并从加强征管与完善税制方面论证了财产税改革的举措。

  2012年05期 v.17;No.75 59-63页 [查看摘要][在线阅读][下载 69K]
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税收法治

• 论《税收征管法》的修改与完善

  杨卫红;

  我国税收征管法律制度经历了从无到有、不断完善的过程,《税收征管法》的制定在税收法制建设中具有里程碑的意义。在这项法律制度的修改中,应确立科学的理念和方法并从"信息管税"理念实现的法律途径、"纳税服务"理念与法律规定的契合、税收征管模式在《税收征管法》中的体现、专业化理念下的税源管理模式在《税收征管法》中的运用、税收征管的走向与税收法治建设的重点等方面予以修改完善。

  2012年05期 v.17;No.75 64-68页 [查看摘要][在线阅读][下载 66K]
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• 网络海外代购行为的税收法律问题探析——建立“海外代购税”初设想

  兰兰;张梦晓;

  随着我国经济的快速发展以及信息网络技术的不断提高,电子商务已经成为人们日常生活的一部分,生活水平的提高也使得作为电子商务一部分的海外代购应运而生并愈加繁荣。但是,我国并没有对其进行较为完善的法律规制,由此造成较大数额的税收流失。文章通过对网络海外代购在税收法律中的界定,分析网络海外代购行为中存在的相关税收法律问题,提出了建立一种新的税种——"海外代购税"的初步设想,以期在解决存在问题的同时,也能带动对此领域税收监管的不断完善。

  2012年05期 v.17;No.75 69-73页 [查看摘要][在线阅读][下载 67K]
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• 关于完善我国慈善捐赠税收优惠制度的法律思考

  魏明英;胡静;

  现阶段,我国政府尚不能全面替代慈善组织来包揽社会服务和救济的功能。相对政府的直接补贴,税收优惠这种间接补贴的方式更加的公平和合理。尽管税收激励并不是人们决定慈善捐赠的主要原因,但税收激励却会对慈善捐赠产生极大的影响。基于此,文章分析了我国现行慈善捐赠税收优惠制度存在的主要问题,并提出了解决存在问题的相关建议。

  2012年05期 v.17;No.75 74-77页 [查看摘要][在线阅读][下载 63K]
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税收经济分析

• 税收激励对企业研发投入的影响分析

  陈宝熙;丁超;

  企业是科技创新的主体,是参与研发活动的主要角色。调动企业研发活动的积极性,促进企业加大研发投入,进而提高我国整体的科技创新能力,是应对当前科技发展和行业竞争的战略选择,也是完善我国科技创新体系、提升国际竞争力的重要举措。文章首先阐述了税收激励政策促进企业研发投入的理论依据,然后对我国现行研发税收激励政策进行了梳理分析,并提出了改革与完善我国企业研发投入税收激励政策的建议。

  2012年05期 v.17;No.75 78-82页 [查看摘要][在线阅读][下载 66K]
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财经纵论

• 地方财政收入与房地产价格的相关性研究——以四个直辖市为例

  姬颜丽;彭骥鸣;

  目前房地产业是我国经济的重要支柱产业,不仅带动着其他行业的发展,还关乎国计民生。但是,过热的房市、过高的房价,不仅给经济发展带来了巨大的风险,同时也影响民生。文章利用面板计量方法,分阶段讨论了地方财政收入与房地产价格的相关性,得到结论:在实行"招拍挂"土地出让制度之前,商品房销售额每增长1%,地方财政收入平均增长0.53%;在实行"招拍挂"土地出让制度之后,商品房销售额每增长1%,地方财政收入平均增长0.82%。地方财政收入对房地产的依赖越来越强,必须采取措施改善这一局面,降低地方财政收入风险。

  2012年05期 v.17;No.75 83-89页 [查看摘要][在线阅读][下载 166K]
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• 人力资源会计实施的税务成本分析

  李靠队;李哲学;房彩荣;万武;

  税收制度影响着会计核算,会计核算制度的规范和设计往往受税法制约,由此导致了已有的税收制度对会计的发展产生影响、甚至是一定的制约作用,因此会计前沿学科的发展在一定程度上依赖于相应的税收制度的协调改革。人力资源会计的实施在现行税法制度下就存在着核算方面的成本和税负,这也是阻碍人力资源会计实务开展的税收制度因素。

  2012年05期 v.17;No.75 90-95页 [查看摘要][在线阅读][下载 76K]
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• 征稿启事

  <正>《税收经济研究》是国家税务总局主管,中共国家税务总局党校(国家税务总局税务干部进修学院)主办的经济类学术期刊,秉承"以特色求知名,以创新求发展"的办刊理念,突出学术性、实践性和创新性,刊发经济类各学科、特别是税收学科的最新研究成果。

  2012年05期 v.17;No.75 95页 [查看摘要][在线阅读][下载 30K]
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