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“互联网+”背景下的纳税服务模式研究
林绍君;在"互联网+"背景下,传统纳税服务遇到新兴互联网的挑战,同时也为现代纳税服务提供了发展机遇,需要充分运用互联网思维,利用云服务、大数据等新技术,整合纳税服务资源,优化纳税服务流程,加快网上办税平台建设,构建"互联网+纳税服务"新的纳税服务模式,更快地推出更多的纳税服务工具,服务好纳税人,获得更高的满意度和遵从度。
大数据时代强化税收风险管理的思考
彭骥鸣;陈爱明;韩晓琴;"大数据"是一场正在到来的数据革命。大数据时代不仅要掌握数据,关键是对数据的深度挖掘和利用,发现数据背后的价值。税务部门也迎来大数据时代。推进国家治理体系和治理能力现代化要靠大数据,而实现税收现代化也需要大数据,大数据时代背景下税收征管既面临机遇也面临很大的挑战。数据分析是应对大数据到来、强化税收风险管理的必然路径选择。
美国纳税服务的经验与启示
叶美萍;叶金育;徐双泉;自20世纪50年代美国提出纳税服务概念以来,经过50余年的发展,美国已形成独具特色、引领世界的纳税服务经验,其核心就是:"以顾客为中心"的纳税服务理念、"从纳税人角度勾画纳税服务蓝图"的纳税服务趋势和"让纳税人遵从更容易"的纳税服务举措。中国可以借鉴美国纳税服务的经验,构建有中国特色的纳税服务体系,切实提高纳税服务质量。
推进我国纳税服务现代化的路径研究
赵美凤;李建英;王绿荫;纳税服务现代化是实现税收现代化的重要基石,尤其在深化税收制度改革、推进税务系统机构改革、创新社会治理体系的背景下,我国税务部门的工作面临新的挑战和机遇,如何满足纳税人多样化需求、建立现代化纳税服务体系、实现税收治理体系现代化成了学者们研究的热点议题之一。文章从社会治理角度入手,阐述纳税服务现代化的理论基础,并简要分析了我国纳税服务的发展历程,梳理了新形势下我国纳税服务工作的现状和存在问题,通过借鉴发达国家成功的实践经验,进而提出推进我国纳税服务现代化和税收治理体系现代化的实现路径。
关于税务部门“放管服”改革与税收营商环境建设的若干思考
郑开如;"放管服"改革是我国当前经济形势下深化改革的当头炮,是稳增长、调结构、促就业、惠民生的重要保障,担负着凝聚强大发展动力重要使命。作为税务部门,落实"放管服"改革就是减负担、降门槛、创条件、增便利,对提升税收治理能力,营造稳定公平透明、可预期的营商环境,实现税收现代化具有重要意义。而税收营商环境是指对企业遵从税法规定、合理纳税存在影响的相关环境条件。"放管服"改革工作越到位,税收营商环境指标得分就越高,表明税收营商环境越好。两者息息相关、相辅相成,深化"放管服"改革是手段,优化税收营商环境是目的。文章着重从深化"放管服"改革对优化税收营商环境的意义,当前"放管服"改革主要做法、存在问题以及深化税务部门"放管服"改革,优化税收营商环境对策建议进行探索。
“互联网+纳税服务”的智能化创新发展研究
王爱清;2015年,国家税务总局颁布实施《"互联网+税务"行动计划》,其中5大板块、20项重点行动主要集中在纳税服务实际业务操作层面,而在运用大数据、云计算和人工智能方面的相关内容显得相对不足。因此,需要研究如何运用信息技术提升纳税服务的智能化水平,这将是目前亟待解决的重要问题。一方面,税务部门需要打造新一代智能化处理的基础设施,把纳税人特征库、涉税知识库、风险特征库、需求特征库和智能化处理系统作为当下重要的工作;另一方面,企业纳税人应当积极构建全税种税务管理软件系统,如从电子税务局网站下载税务处理软件,嵌入会计处理流程,从而降低税务会计处理的税收风险。
风险管理理论在税收征管中的应用研究
国家税务总局税收科学研究所课题组;朱广俊;张林海;文章分析了我国税收风险管理工作的现状及存在的问题,阐析了税收征管风险管理的国际借鉴意义与方法,提出了应用风险管理理论完善税收风险防范管理的建议。
运用风险管理理论加强税收征管的思考
冷秀华;王培喜;本文分析了当前税收征管中存在的突出问题,提出借鉴风险管理理论,进一步推进税收风险管理的思考:推进信息管税;优化人力资源配置;加强部门协作,构建完善"四位一体"税源管理机制;健全税源管理专业化体系。通过建立健全科学、严密、有效的税收风险管理体系,以实现税收管理效能的最大化,不断提高税收管理的水平和质量。
研发费用加计扣除是否激励了企业创新产出——基于研发投入中介效应的分析
唐明;旷文雯;以2014—2018年制造业A股上市公司的微观数据为样本,运用中介效应检验方法检验了研发费用加计扣除政策对企业创新产出的激励效应及其作用机制。结果显示,研发费用加计扣除政策能够显著地促进企业创新产出的增加,但创新激励效应存在产权异质性,仅对民营企业创新产出产生激励作用。另外,该政策不仅对创新产出有直接效应,还通过研发投入对创新产出产生了间接效应,研发投入在两者之间起到了部分中介作用。因此,我国应根据研发创新活动的现实情况继续完善研发费用加计扣除政策,提高加计扣除比例。
有关纳税遵从的国内研究文献综述
韩晓琴;税收征管是税务机关的两大核心业务之一,而纳税遵从又是税收征管的一个重要理论问题,是税收征管的主要目标。西方学者对纳税遵从展开了一系列研究,国内学者在前人研究的基础上结合中国纳税遵从的状况也对此做了很多研究。本文对此做一综述。